Ulgi do odliczenia dla osób niepełnosprawnych od auta

Ulga rehabilitacyjna 2025 – czym jest i kto może z niej skorzystać?

Ulga rehabilitacyjna w 2025 roku stanowi pewną preferencję podatkową, dzięki której możliwe jest odliczenie od dochodu wydatków ponoszonych na różne cele rehabilitacyjne. To także koszty dotyczące ułatwienia wykonywania wielu czynności życiowych przez osobę niepełnosprawną. Ulga ta dotyczy także podatnika, który opiekuje się osobą niepełnosprawną i ją utrzymuje.

Wśród kategorii odliczeń, które ujęte są w uldze, znajdują się m.in. wydatki na sprzęt rehabilitacyjny czy odpowiednie dostosowanie mieszkania osoby niepełnosprawnej. Tak jak ulga rehabilitacyjna na samochód w 2024 roku, tak i w 2025 roku udogodnienie obejmuje również koszty używania samochodu w związku z przewożeniem na wizyty lekarskie czy rehabilitację.

Wiele osób zastanawia się, dla kogo ulga rehabilitacyjna na samochód będzie przyznana. Ze wsparcia może skorzystać osoba niepełnosprawna, która posiada stosowne orzeczenie o niepełnosprawności lub rentę inwalidzką. Ulga przysługuje również podatnikom, którzy mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. W określonych przypadkach muszą one jednak spełnić pewne warunki dochodowe.

Orzeczenie o niepełnosprawności w ciągu roku a ulga rehabilitacyjna – kiedy powstaje prawo do skorzystania ze wsparcia?

Ulga rehabilitacyjna zaczyna obowiązywać od razu po uzyskaniu orzeczenia o niepełnosprawności. Niepełnosprawnemu przysługuje więc prawo do odliczeń za ten rok, w którym stwierdzone zostało orzeczenie o niepełnosprawności. Jednak zgodnie z praktyką i interpretacjami urzędów, jeśli orzeczenie wydane zostanie w trakcie roku podatkowego i będzie w nim zawarta informacja, że niepełnosprawność istniała wcześniej, podatnik ma prawo odliczyć wydatki poniesione w tym roku, także przed datą wydania orzeczenia.

Jeżeli więc osoba niepełnosprawna otrzymała orzeczenie o niepełnosprawności w trakcie roku, warto zbierać dokumenty za wszystkie wydatki poniesione w tym roku także sprzed daty otrzymania orzeczenia. Wiele z nich będzie można uwzględnić w PIT, w tym także ulgę rehabilitacyjną na samochód.

Samochód a ulga rehabilitacyjna – limit i zakres

Ulga rehabilitacyjna na samochód 2025 uwzględnia wydatki ponoszone w związku z używaniem samochodu osobowego, a także poniesione na przewóz osoby niepełnosprawnej w związku z prowadzonym leczeniem, udziałem w zajęciach terapeutycznych czy rehabilitacją. Do takich wydatków zalicza się m.in.:

• ubezpieczenie OC,
• koszty paliwa,
• przeglądy techniczne,
• koszt płynów eksploatacyjnych,
• naprawy,
• koszt części zamiennych.

Trzeba jednak pamiętać, że wydatki te będą uwzględnione tylko wówczas, jeżeli auto w momencie awarii czy tankowania służyło właśnie celom wskazanym w uldze, czyli pomocy niepełnosprawnemu.

Jednym z najczęściej zadawanych pytań jest też to, jak wysoka jest kwota ulgi rehabilitacyjnej na samochód. Ile zwrotu można więc otrzymać z tego tytułu? W 2025 roku limit roczny odliczenia wydatków ponoszonych w związku z użytkowaniem auta na potrzeby osoby niepełnosprawnej to 2 280 zł . Dokonując więc odliczenia samochodu od podatku przy zastosowaniu ulgi rehabilitacyjnej, od podstawy opodatkowania odliczamy rzeczywiście poniesione koszty maksymalnie do sumy 2280 zł rocznie. Zachowujemy tę sumę nawet wtedy, jeżeli w związku z użytkowaniem samochodu ponieśliśmy znacznie większe wydatki.

Ile zwrotu faktycznie można otrzymać na samochód w ramach ulgi rehabilitacyjnej 2025?

Aby sprawdzić przy uldze rehabilitacyjnej 2280 zł, ile zwrotu faktycznie otrzymamy, trzeba wziąć pod uwagę przede wszystkim stawkę podatkową. W Polsce w 2025 w przypadku rozliczenia za rok 2024/2025 obowiązywały zasadniczo dwie stawki w skali podatkowej. Było to 12% dla kwot do 120 000 zł oraz 32% dla kwot powyżej 120 000 zł . Oznacza to zatem, że faktyczny zwrot z odliczenia ulgi rehabilitacyjnej dla osób niepełnosprawnych lub ich opiekunów zależy od tego, ile podatku płacimy.

Dla zobrazowania faktycznego zwrotu ulgi, warto przeanalizować poniższe przykłady:

• przy stawce podatkowej 12% : 2 280 zł x 12% = 273,60 zł ulgi – o tę sumę zmniejszona była kwota należnego podatku,
• przy stawce podatkowej 32% : 2 280 zł x 32% = 729,60 zł .

Z powyższego przykładu wynika, że przy maksymalna ulga przy stawce podatkowej 12% mogła wynieść 273,60 zł, natomiast przy stawce 32% – 729,60 zł. W tym miejscu należy wyraźnie rozgraniczyć, czym jest podstawa do naliczania ulgi, a faktyczna ulga. Niektóre osoby mylą te dwa pojęcia i uważają, że to kwota 2 280 zł jest tą kwotą, którą można odliczyć od podatku. Tymczasem jest to jedynie podstawa, którą musimy następnie przemnożyć przez stawkę podatkową. Dopiero po uzyskaniu wyniku tego działania uzyskujemy faktyczną sumę możliwej do uzyskania ulgi.

Ulga rehabilitacyjna na samochód – jakie dokumenty są potrzebne, aby skorzystać z odliczenia?

Aby możliwe było skorzystanie z ulgi rehabilitacyjnej na samochód w przypadku osoby niepełnosprawnej lub jej opiekuna, należy posiadać odpowiednie dokumenty w tym celu. Jest to przede wszystkim:

• orzeczenie o niepełnosprawności lub też decyzja o prawie do uzyskania renty – tego typu dokumenty stwierdzają prawo do otrzymania ulgi,
• dowód na własność lub współwłasność pojazdu, w tym przypadku odpowiedni dowód rejestracyjny osoby niepełnosprawnej lub też kogoś, kto przewozi niepełnosprawnego,
• dokumenty, które potwierdzą cel ponoszonych wydatków – skierowania lub zaświadczenia z placówek medycznych czy potwierdzenia odbytych wizyt podczas kontroli. Urząd skarbowy może zażądać ukazania takich dowodów, aby udowodnić potrzebę korzystania z pojazdu,
• dowody stwierdzające poniesienie określonych kosztów – potrzebne będą tutaj rachunki, a także paragony do potwierdzenia przelewów czy faktury VAT. Muszą one wskazywać, kto i za co zapłacił, a także kiedy zrealizowana została dana transakcja.

Aktualne przepisy dają możliwość ryczałtowego ujęcia kosztu użytkowania samochodu. Taka opcja nie wymaga, aby od razu dokonywano corocznej ewidencji wszystkich rachunków. Warto mieć przygotowany komplet dokumentów, który będziemy przechowywać przez kilka lat w przypadku zarządzenia kontroli.

Warunki ulgi rehabilitacyjnej – samochód osoby niepełnosprawnej lub opiekuna

W przypadku ulgi rehabilitacyjnej na koszty ponoszone w związku z korzystaniem z pojazdu czy odliczenia paliwa niepełnosprawni lub ich opiekunowie muszą pamiętać o wymaganych warunkach ujętych w przepisach. Jest to:

• posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności i właściwego tytułu uprawniającego,
• faktyczne ponoszenie wydatków w związku z korzystaniem z auta do celów rehabilitacyjnych,
• dowód własności pojazdu,
• udokumentowane wydatki,
• nieprzekroczenie limitu odliczenia wynoszącego 2 280 zł rocznie.

Niedopełnienie powyższych warunków dla ulgi rehabilitacyjnej w 2025 roku może skutkować odmówieniem wypłaty określonej kwoty.

Ulga rehabilitacyjna – co jeszcze można odliczyć?

Poza wydatkami związanymi z użytkowaniem samochodu osoby niepełnosprawne oraz ich opiekunowie mają jeszcze inne możliwości. W kwestii tego, co można odliczyć w PIT z tytułu ulgi rehabilitacyjnej, warto pamiętać, że są to takie koszty jak:

• opłaty za turnusy i pobyty w ośrodkach rehabilitacyjnych, a także zabiegi rehabilitacyjne,
• wydatki poniesione na sprzęt ortopedyczny i rehabilitacyjny,
• przystosowanie pojazdów oraz mieszkania lub domu do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
• wydatki na leki, które zalecone zostały przez lekarza specjalistę.

Wszystkie powyższe koszty również objęte są limitem 2280 zł , nawet jeśli wśród nich znajdują się wydatki związane z użytkowaniem auta.

Ulga na leki – co warto wiedzieć?

Ulga na leki zgodnie z obowiązującymi przepisami stanowi część ulgi rehabilitacyjnej. W jej ramach można odliczyć koszty związane z zakupem leków, które przepisane zostały przez lekarza specjalistę. Warunkiem uzyskania świadczenia jest jednak posiadanie dowodów ich zakupu, takich jak paragon z odpowiednimi danymi, a także faktura VAT. W tej kwestii obowiązuje jednak pewien limit. Odliczana jest nadwyżka wydatków nad kwotą 100 zł miesięcznie. Tylko część poniesionych miesięcznie kosztów na lekarstwa, czyli ta, która przekracza 100 zł, może być odliczona.

Dla niektórych wyrobów takich jak pieluchomajtki określone zostały dodatkowe, roczne limity, które wchodzą w ulgę z podstawą 2 280 zł . Jeśli chcemy odliczyć od podatku leki, należy pamiętać o zbieraniu faktur na konkretne dane osoby niepełnosprawnej. W przypadku zwykłych paragonów bez pełnych danych, niekiedy może być problem z ich uznaniem.

Jak prawidłowo rozliczyć ulgę w PIT?

Żeby uzyskać ulgę rehabilitacyjną, należy skorzystać z załącznika PIT-O , gdzie znajdują się pozycje dotyczące ulg. W poszczególnych rubrykach należy wpisać kolejne kategorie wydatków, takie jak sprzęt, leki czy wydatki poniesione w związku z użytkowaniem samochodu.

Aby wykonać to działanie prawidłowo, można też skorzystać z porady księgowego lub jednego z programów do rozliczeń. Zmniejszy to ryzyko wystąpienia błędów i nie opóźni ostatecznego rozliczenia. Dobrze jest też pamiętać o wytycznych i warunkach skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej na samochód czy sprzęt. Jednym z najczęściej popełnianych błędów jest wpisanie w rubryki wydatków niezwiązanych bezpośrednio z leczeniem czy rehabilitacją, a także niewłaściwe przypisanie kosztów pojazdu. Z udogodnienia może skorzystać wyłącznie właściciel lub współwłaściciel samochodu. Ulga nie przysługuje na auto wypożyczone.