Termin odliczenia VAT z faktury offline nie zawsze będzie oczywisty

1 tydzień temu 7

Tylko faktura offline wystawiana w czasie awarii może być skutecznie doręczona jeszcze przed jej wysyłką do KSeF.

O momencie jej otrzymania przez nabywcę decyduje według ustawodawcy data nadania numeru KSeF. Wątpliwości mogą jednak się pojawić w sytuacji, gdy kontrahent ma tylko wizualizację, a dokument nie został jeszcze przesłany do systemu.

W przypadku sprzedaży opodatkowanej krajowym VAT, dla której podatnikiem zobligowanym do rozliczenia podatku od towarów i usług jest polski podmiot, źródłem podatku naliczonego jest faktura. To oznacza, że aby rozliczyć podatek naliczony zawarty w cenie towarów i usług, nabywca musi dysponować fakturą. Co więcej, w aktualnym stanie prawnym data otrzymania faktury w przypadku, gdy jest ona dostarczona nabywcy po powstaniu obowiązku podatkowego u sprzedawcy, identyfikuje termin odliczenia podatku naliczonego (ale trzeba mieć nadzieję, że Trybunał Sprawiedliwości UE, odpowiadając na pytanie prejudycjalne skierowane postanowieniem Naczelnego Sądu Administracyjnego z 2 października 2024 r., sygn. akt I FSK 169/21, spowoduje, że wymóg ten się zmieni).