Polacy przepłacają, bo nie znają tej ulgi. Kilkaset złotych do odliczenia

• Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom z niepełnosprawnościami oraz ich opiekunom
• Wymaga to jednak posiadania dokumentów potwierdzających konieczność stosowania leków
• Odliczeniu podlega kwota wydatków na leki w danym miesiącu przekraczająca 100 zł

Ulga podatkowa za 2025 rok. Zasady

Ulga rehabilitacyjna przysługuje:

• osobie z niepełnosprawnością lub
• osobie mającej na utrzymaniu osobę niepełnosprawną oraz
• osobie, która poniosła wydatki na rehabilitację lub poniosła wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.

Jednakże podstawowym warunkiem odliczenia ulgi na leki jest posiadanie recepty lub zaświadczenia od lekarza specjalisty potwierdzającego konieczność stosowania określonych leków (stale/czasowo). Co ważne, można odliczyć wydatki na wszystkie lekarstwa, których konieczność stosowania zaordynował lekarz specjalista, niezależnie od tego, czy są one związane ze schorzeniem, w związku z którym orzeczono niepełnosprawność, czy też z jakimkolwiek innym schorzeniem.

W konsekwencji odliczeniu podlega różnica pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Jeżeli suma wydatków na leki w danym miesiącu nie przekroczy 100 zł, odliczenie nie przysługuje. Warto zaznaczyć, że nie można sumować wydatków poniesionych w jednym miesiącu z wydatkami poniesionymi w kolejnych. 

Infor.pl podał przykład obliczenia kwoty do odliczenia:

• luty: wydatek 100 zł, odliczenie 0 zł (100 zł – 100 zł = 0 zł);
• marzec: wydatek 180 zł, odliczenie 80 zł (180 – 100 = 80 zł);
• kwiecień: wydatek 110 zł, odliczenie 10 zł (110 – 100 = 10 zł);
• czerwiec: wydatek 187 zł, odliczenie 87 zł (187 – 100 = 87 zł);
• lipiec: wydatek 155 zł, odliczenie 55 zł (155 – 100 = 55 zł);
• wrzesień: wydatek 80 zł, odliczenie 0 zł (80 – 100 < 0);
• listopad: wydatek 210 zł, odliczenie 110 zł (210 – 100 = 110 zł);
• grudzień: wydatek 78 zł, odliczenie 0 zł (78 – 100 < 0).

Suma wydatków: 1100 zł, suma odliczeń 342 zł.

Portal jednocześnie zaznacza, że warto kumulować wydatki na leki w jak najmniejszej liczbie miesięcy, aby zwiększyć kwotę odliczenia.

Odliczenia również dla opiekunów osób niepełnosprawnych

W przypadku, gdy podatnik jest osobą niepełnosprawną i ponosi wydatki na zakup leków dla siebie oraz kupuje leki dla osoby niepełnosprawnej, którą ma na utrzymaniu, sumuje się kwotę wszystkich poniesionych wydatków w danym miesiącu, a następnie ustala nadwyżkę ponad 100 zł.

Wydatki na leki można odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym PIT:

• PIT-37 – dla przychodów opodatkowanych wg skali podatkowej za pośrednictwem płatnika (np. umowa o pracę, zlecenie, emerytura)
• PIT-36 – dla przychodów opodatkowanych wg skali podatkowej bez pośrednictwa płatnika (np. działalność gospodarcza, najem, podnajem, dzierżawa)
• PIT-28 – dla przychodów opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (np. działalność gospodarcza, najem, podnajem, dzierżawa), z załącznikiem PIT/O.

W związku z powyższym należy zbierać faktury, rachunki, paragony za leki oraz kopie recept od lekarza specjalisty lub zaświadczenie lekarskie o potrzebie stosowania leków.

Jednocześnie nie można odliczyć wydatków, które zostały w całości zapłacone ze środków:

• zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych,
• zakładowego funduszu aktywności,
• PFRON,
• NFZ,
• zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
• lub zwrócone podatnikowi w całości w jakiejkolwiek formie.

Jeśli wydatki były częściowo sfinansowane z tych funduszy, odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną lub zwróconą.

Materiał chroniony prawem autorskim - zasady przedruków określa regulamin.