Opłata za kurs programowania – jak przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT i PIT

1 tydzień temu 6

Gdyby kurs był objęty zwolnieniem z VAT, to przedsiębiorca nie mógłby odliczyć podatku naliczonego wynikającego z otrzymanej faktury.

Pan Jerzy od lipca 2018 r. prowadzi jako podatnik VAT czynny działalność gospodarczą, która polega na administracyjnej obsłudze biura. Obejmuje ona świadczenie usług administracyjnych i organizacyjnych, wsparcie biurowe, zarządzanie dokumentacją, przygotowywanie raportów i analiz oraz wspieranie procesów zarządczych. Przedsiębiorca jest absolwentem studiów na kierunku zarządzanie, a 19 października 2025 r. ukończył kurs programowania, po którym uzyskał certyfikat potwierdzający zdobyte kompetencje. Kurs został udokumentowany przez firmę szkoleniową (podatnika VAT czynnego) 20 października 2025 r. fakturą na kwotę 4920 zł brutto (4000 zł kwota netto i 920 zł VAT). Dokument ten nie zawierał wyrazów „metoda kasowa”, a przedsiębiorca otrzymał go 21 października 2025 r. Kurs został opłacony 22 października 2025 r. przelewem na rachunek bankowy firmy szkoleniowej figurujący na białej liście podatników VAT. Firma szkoleniowa zastosowała podstawową stawkę VAT, gdyż kurs nie był objęty żadnym ze zwolnień z tego podatku. Według przedsiębiorcy kurs pozwolił mu na zdobycie nowych umiejętności programistycznych, które umożliwią mu rozszerzenie oferty świadczonych usług – np. automatyzację zadań administracyjnych, tworzenie narzędzi wspomagających obsługę dokumentów czy integrację prostych systemów wewnętrznych dla klientów. Jest to odpowiedź na rosnące zapotrzebowanie klientów na tego typu usługi. Przedsiębiorca rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Pan Jerzy nie wybrał kasowego PIT, o którym mowa w art. 14c ustawy o PIT, a VAT i zaliczki na PIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć na gruncie VAT i PIT wydatek poniesiony na kurs programowania?

VAT

Zgodnie z regułą ogólną, która jest zawarta w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług (art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o VAT). W analizowanej sprawie kwota podatku naliczonego wynika z otrzymanej od firmy szkoleniowej faktury i wynosi 920 zł.

Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję