Dziecko zarabia na wakacjach – rodzic może stracić ulgę. Na co uważać?

Wakacje to doskonały moment dla młodzieży na zdobywanie doświadczenia i własnych pieniędzy. Uczniowie i studenci chętnie podejmują pracę sezonową, praktyki czy staże. Dla rodziców to powód do dumy, ale również potencjalne źródło kłopotów – bo dodatkowe dochody dziecka mogą spowodować utratę prawa do ulg podatkowych.

Co więcej, w pewnych sytuacjach nawet 1 zł przychodu wystarczy, by rodzic stracił wszystkie preferencje.

Kto powinien szczególnie uważać?

Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

Kulisy największej sportowej imprezy w Polsce - Marek Tronina w Biznes Klasie

Pełnoletnie dziecko pracuje – rodzic traci ulgę?

Tak, może się tak zdarzyć. Ulga prorodzinna oraz prawo do wspólnego rozliczenia z dzieckiem przysługują również rodzicom pełnoletnich dzieci, ale pod pewnymi warunkami:

Przekroczenie tej kwoty choćby o 1 zł powoduje całkowitą utratę prawa do odliczenia przez rodzica.

Do limitu 22 546,92 zł liczą się dochody podlegające opodatkowaniu według skali, takie jak umowa o pracę, zlecenie, dzieło, praktyki, staże. Co ważne, liczą się również przychody zwolnione z podatku w ramach ulgi dla młodych (do 26. roku życia). Nie wlicza się natomiast renty rodzinnej.

Aktualny limit na 2025 rok

Uwaga: Ostateczny limit ustala się według kwoty renty socjalnej z grudnia danego roku, więc wartość ta na 2025 r. może jeszcze ulec zmianie.

Działalność gospodarcza dziecka – najgorszy scenariusz

Rodzic traci ulgę niezależnie od limitu, jeśli pełnoletnie dziecko osiągnie jakikolwiek przychód z działalności gospodarczej opodatkowanej:

Wystarczy 1 zł przychodu działalności gospodarczej opodatkowana w tej sposób, aby przepadła ulga prorodzinna, ale też prawo do wspólnego rozliczenia samotnego rodzica z dzieckiem oraz ulga 4+.

Szczególnie bolesny może być ten ostatni przypadek. Ulga 4+ to nawet 171 056 zł przychodów wolnych od podatku wspólnie dla obojga małżonków. Dlatego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej przez dziecko warto dokładnie przeanalizować skutki tej decyzji, w szczególności formę opodatkowania.

Małoletnie dziecko może zarabiać bez limitu

Przy okazji warto zaznaczyć, że rodzice mogą być spokojni, jeśli dziecko ma mniej niż 18 lat – jego zarobki nie wpływają na prawo do ulgi prorodzinnej, nawet jeśli są wysokie. Ważne, by rodzic sam spełniał pozostałe warunki korzystania z ulgi.

Jakie kwoty można stracić

W zależności od rodzaju ulgi i indywidualnej sytuacji podatnika, wysokość straty z tytułu utraty prawa do ulgi może się różnić.

W przypadku ulgi prorodzinnej można stracić:

W przypadku osób samotnie wychowujących dzieci chodzi o utratę prawa do wspólnego rozliczenia ulgi, a więc maksymalnie 27 600 zł.

Jeśli chodzi o ulgę 4+: maksymalnie oboje rodzice mogą stracić nawet 54 tys. zł.

Zanim pełnoletnie dziecko podejmie pracę lub założy działalność, warto policzyć, co bardziej się opłaca – czasem ulga dla rodziców jest znacznie wyższa niż zarobiona kwota.

A jeśli dziecko pracuje, ważne, żeby monitorować jego zarobki – szczególnie przy pracach sezonowych kwoty często bywają zmienne. Trzeba pamiętać, że nawet przekroczenie limitu o złotówkę pozbawia ulgi.

Małgorzata Samborska, doradca podatkowy